De rentekosten die voortvloeien uit de financiering zijn volgens de BBV-voorschriften in onderstaand renteschema opgenomen. Het gaat hierbij om de verdeling van rentekosten over diverse begrotingsposten op basis van de gemiddelde rente.
(bedragen x € 1.000) | ||
Schema rentetoerekening jaarrekening 2024 | ||
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 2.220 | |
b. De externe rentebaten | -/- | 825 |
Totaal door te rekenen externe rente | 1.395 | |
c1. De rente die aan de facilitaire grondexploitaties (kostenverhaal) moet worden doorberekend | - | |
c2. De rente van projectfinanciering aan taakvelden | - | |
Totaal doorberekende rente grondexploitatie/projectfinanciering | -/- | - |
Saldo door te rekenen externe rente | 1.395 | |
d1. Rente over eigen vermogen | - | |
d2. Rente over voorzieningen 2% | - | |
d. Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.395 | |
e. Aan taakvelden toegerekende rente (1%) | 1.749 | |
f. Renteresultaat op het taakveld Treasury | 354 |
In 2023 is door de commissie BBV een nieuwe notitie rente uitgebracht. De belangrijkste wijziging betreft de rentetoerekening aan de grondexploitaties. Voor niet facilitaire grondexploitaties wordt vanaf heden hetzelfde rente-omslag percentage gebruikt als bij de toegerekende rente aan de taakvelden. Hierdoor valt de grondexploitatie onder het aan taakvelden toegerekende rente.
Het renteomslagpercentage op basis van de begroting bedraagt 1%, maar wijkt meer dan 25% af waardoor we verplicht zijn een correctie door te voeren. Het renteresultaat op het taakveld treasury is €354.000.